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TVA en Pologne

Le taux de la TVA en Pologne

En Pologne, le taux normal de TVA est de 23% depuis 2011. Comme tout autre pays, la Pologne a aussi une TVA réduite pour certains produits ou services.

Un taux réduit de TVA de  % s’applique en Pologne pour les produits et les services suivants :
· Certains services liées à l’agriculture 
· Les aliments transformés comme le sucre, les soupes, les sauces
· Le transport de passagers
· Les produits pharmaceutiques et les équipements médicaux
· Tous les services de construction de maisons et d’appartements et d’approvisionnement classés comme bâtiment sociale
· Tous les services de traiteur et de restaurant, mais sans la fourniture de boissons
· Les journaux et les magazines (sauf si plus de 67 pour cent de contenu sont des annonces)
· Services communaux

En outre, il s’agit d’un taux de TVA réduit de 5% pour les biens comme les produits laitiers, la viande, la volaille et le poisson. Il y a aussi plusieurs services qui échappent à la TVA en Pologne, comme l’exportation de marchandises, la livraison intracommunautaire de biens, les services de transport international ou de fournitures d’avions et les navires de mer. Un régime spécial est également appliqué pour que les services financiers, l’éducation, la culture, la santé et sociaux. S’il vous plaît communiquer avec notre cabinet d’avocats en Pologne afin de recevoir de conseil personnalisé.

Immatriculation de la TVA en Pologne

Si un entrepreneur veut voir si sa société est soumise à la TVA, tout ce qu’il faut faire, c’est de regarder le chiffre d’affaires annuel de son entreprise. Si elle est inférieure à 50 000 PLN (11 900 euros), il n’est pas nécessaire pour l’enregistrement de la TVA en Pologne. Toutefois, si elle est supérieure à cette valeur, il doit procéder à l’enregistrement de la TVA aux autorités fiscales polonaises locales afin d’obtenir le numéro d’enregistrement.

La procédure peut être effectué immédiatement après l’obtention du certificat d’enregistrement de du Registre national. Il existe plusieurs documents qui doivent figurer dans la demande d’enregistrement comme par exemple un extrait de la fondation de la société, le certificat d’inscription et le formulaire rempli par les gestionnaires de l’entreprise.

Il n’y a pas de sanctions spécifiques pour inscription tardive, mais finalement cela conduira à sous paiement de la TVA, dans ce cas, les autorités fiscales polonaises peuvent imposer une pénalité d’environ 15,36 millions de PLN (3,6 millions d’euros). Lorsque l’enregistrement est enfin faite, l’entrepreneur devra, bien sûr, avoir à payer pour toutes les opérations imposables qui sont passés au cours de la période lorsqu’il a été nécessaire d’être inscrit.

Remboursement de la TVA en Pologne

Pour recevoir le remboursement de la TVA en Pologne, un entrepreneur doit remplir une demande au chef du Bureau fiscal de Warszawa. La demande doit être complétée en polonais et soumis avant le 30 Juin de l’année suivante. Il ne peut pas être soumis à une période inférieure à trois mois ni supérieure à un an. Le montant minimum de remboursement doit être demandé pour plus de 200 euros si la demande est de trois mois ou de 25 euros pour un an. Une fois que les autorités vérifient la demande, la TVA sera récupérée.

La TVA intra-communautaire en Pologne

Si un entrepreneur a l’intention d’effectuer des opérations intra- communautaires, il doit en informer le chef de l’administration fiscale de son intention avant d’effectuer la première livraison, ou l’acquisition de biens ou d’une autre compagnie dans un État membre de l’UE. Il sera fait par l’envoi d’un formulaire de notification de l’enregistrement. De cette façon, l’entreprise sera enregistrée comme contribuable de l’UE et va confirmer son statut afin d’effectuer la transaction. L’acquisition de biens sera imposée en Pologne. Si les marchandises sont transportées dans un autre État membre, la TVA doit être payée.